مالیات بر ارث سال ۱۴۰۳ چقدر است؟
مالیات بر ارث، یکی از مالیات های مستقیم است که پس از فوت افراد، طبق قانون باید پرداخت شود.
برای شروع این فرایند، وارثان باید ابتدا انحصار وراثت را به طور قانونی انجام دهند.
وکیل ارث یا وارثان ظرف یک سال فرصت دارند تا با مراجعه به سازمان امور مالیاتی، اظهارنامه ای شامل اطلاعات هویتی، اموال و بدهی های متوفی تکمیل کنند.
پس از این مرحله، دارایی ها و مدارک به شورای حل اختلاف ارجاع می شود تا سهم هر وارث تعیین گردد و قبل از تقسیم، بدهی های متوفی تصفیه می شود.
مواردی که مالیات بر ارث دارند
طبق ماده ۱۷ قانون مالیات های مستقیم، وارثان موظف به پرداخت مالیات بر اموال مختلف متوفی هستند.
این اموال شامل :
- سپرده های بانکی
- اوراق بهادار و سهام
- سود حساب ها
- متیازات
- وسایل نقلیه
- مغازه
- سرقفلی
- ملک های مسکونی و اداری
- صندوق های امانات
- موجودی مؤسسات مالی و تجهیزات تجاری
وارثان باید بر اساس این لیست، مالیات مربوطه را به دولت پرداخت کنند تا فرآیند انتقال ارث به طور قانونی انجام شود.
مراحل اداری مالیات بر ارث شامل سه گام اصلی است:
- دریافت گواهی انحصار وراثت: با مراجعه به دفاتر اسناد رسمی و تکمیل فرم انحصار وراثت، گواهی صادر می شود. اگر برای گرفتن گواهی یکی از وراث همکاری نمی کند، مقاله انحصار وراثت بدون همکاری ورثه را مطالعه کنید که چه مراحلی را باید برای اینکار طی کنید.
- پرداخت مالیات: پس از دریافت گواهی، وراث به اداره مالیات مراجعه کرده و پس از پرداخت مالیات، مفاصا حساب مالیاتی دریافت می کنند.
- صدور سند تک برگ: با ارائه مدارک به دفاتر اسناد رسمی، سند تک برگ به نام وراث صادر و پست می شود.
اگر برایتان جایی سوالی پیش آمد بهتر است از یک وکیل مالیات بر ارث سوالهای خود را که تجربه بیشتری در این زمینه دارند، بکنید.
چگونه مالیات بر ارث باید پرداخت شود؟
سازمان امور مالیاتی سامانه ای آنلاین برای خوداظهاری مالیات بر ارث فراهم کرده است. مودیان پس از ثبت نام و دریافت دسترسی می توانند اظهارنامه را به صورت الکترونیک تکمیل و ارسال کنند.
در تهران، اداره های مالیات بر ارث به ۷ منطقه تقسیم شده اند که بر اساس محل سکونت متوفی تعیین می شوند.
برای اطلاعات بیشتر و تعیین دقیق محل مراجعه، می توانید به آدرس شعبات مراجعه کنید یا جزئیات بیشتر را در سامانه مشاهده کنید.
مالیات بر ارث برای وارثان در طبقات مختلف
- پرده های بانکی: مالیات طبقه اول ۳٪، طبقه دوم ۶٪، طبقه سوم ۱۲٪.
- سپرده مؤسسات مالی: طبقه اول ۱۰٪، طبقه دوم ۲۰٪، طبقه سوم ۴۰٪.
- ملک مسکونی: طبقه اول ۷.۵٪، طبقه دوم ۱۵٪، طبقه سوم ۳۰٪.
- مغازه و املاک تجاری: طبقه اول ۳٪، طبقه دوم ۶٪، طبقه سوم ۱۲٪.
- اجناس موجود در مغازه: طبقه اول ۱۰٪، طبقه دوم ۲۰٪، طبقه سوم ۴۰٪.
- املاک اداری: طبقه اول ۳٪، طبقه دوم ۶٪، طبقه سوم ۱۲٪.
- خودرو: طبقه اول ۲٪، طبقه دوم ۴٪، طبقه سوم ۸٪.
- سهام بورسی: طبقه اول ۰.۷۵٪، طبقه دوم ۱.۵٪، طبقه سوم ۳٪.
- سهام غیر بورسی: طبقه اول ۶٪، طبقه دوم ۱۲٪، طبقه سوم ۲۴٪.
- باغ و زمین زراعی: طبقه اول ۷.۵٪، طبقه دوم ۱۵٪، طبقه سوم ۳۰٪.
- اوراق مشارکت: طبقه اول ۳٪، طبقه دوم ۶٪، طبقه سوم ۱۲٪.
- حق امتیاز: طبقه اول ۱۰٪، طبقه دوم ۲۰٪، طبقه سوم ۴۰٪.
- صندوق امانات: طبقه اول ۱۰٪، طبقه دوم ۲۰٪، طبقه سوم ۴۰٪.
- سایر اموال و دارایی ها: طبقه اول ۱۰٪، طبقه دوم ۲۰٪، طبقه سوم ۴۰٪
مالیات بر ارث قبل از سال 95
پیش از سال ۹۵، قوانین مالیات بر ارث بسیار سنگین بود؛ وارثان مجبور بودند تا ۶۵٪ از ارزش دارایی ها را به عنوان مالیات پرداخت کنند.
پس از اعتراضات متعدد، قانون جدیدی وضع شد که مالیات بر ارث را بر اساس نوع اموال (مانند سپرده های بانکی، اوراق بهادار و املاک) تعیین می کند و نرخ های مالیاتی کاهش یافت.
از سال ۹۵ به بعد، نوع اموال و نزدیکی وراث به متوفی، معیار محاسبه مالیات است، درحالی که وارثان متوفی های قبل از این تاریخ همچنان با قانون سابق محاسبه می شوند.
اگر مالیات بر ارث را پرداخت نکنیم
اگر وراث مالیات بر ارث خود را نپردازند، نمی توانند اموال متوفی را به نام خود انتقال دهند یا در آن دخل و تصرف کنند.
وراث موظف بودند ظرف ۶ ماه اظهارنامه مالیات بر ارث را ارائه دهند و در صورت تأخیر جریمه می شدند. اما در قوانین جدید، جریمه حذف و «تاریخ روز» جایگزین شده است
به این ترتیب مالیات بر ارث بر اساس تاریخ مراجعه به سازمان امور مالیاتی محاسبه می شود و وراث جریمه ای برای تأخیر نمی پردازند.
مدارک لازم برای اینکار
برای ارائه اظهارنامه مالیات بر ارث، مدارک و مراحل زیر را به ترتیب آماده کنید:
- فرم اظهارنامه مالیات بر ارث: این فرم از اداره مالیات یا سایت سازمان امور مالیاتی قابل تهیه است و شامل اطلاعات متوفی، وراث و اموال ارثی است.
مدارک متوفی:
- کپی تمام صفحات شناسنامه
- کپی کارت ملی
- کپی گواهی فوت از ثبت احوال
- کپی برابر با اصل انحصار وراثت
مدارک وراث:
- کپی صفحه اول شناسنامه هر وارث
- کپی کارت ملی وراث
در صورت انجام توسط وکیل انحصار وراثت:
- وکالت نامه وکیل
- کپی شناسنامه و کارت ملی وکیل
در انتها :
برای تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارث، ابتدا فرم اظهارنامه را تهیه و اطلاعات متوفی و وراث را ثبت کنید. سپس مدارک شناسایی متوفی، شامل شناسنامه، کارت ملی، گواهی فوت و کپی انحصار وراثت را آماده کنید.
هر وارث باید کپی شناسنامه و کارت ملی خود را ارائه دهد. اگر وکیل شما پیگیری می کند، مدارک شناسایی و وکالت نامه او نیز الزامی است. این مدارک به اداره مالیات تحویل می شوند تا فرآیند انحصار وراثت و تعیین مالیات تکمیل گردد.